A medida que se acercan las fiestas y el año nuevo, es el 31 y 2025 de diciembre cuando los asesores financieros hablan con renovada urgencia.
Es entonces cuando la exención del impuesto sobre el patrimonio está programada para caer a su nivel anterior a los 2018 de alrededor de $ 5 millones por persona, o $ 7 millones ajustados por inflación, y $ 14 millones por pareja. Reducir este umbral, que establece la cantidad de riqueza que pasa a los herederos libres del impuesto federal sobre sucesiones, recaudaría más ingresos del gobierno de propiedades de alto valor. Cuando vence, los impuestos sobre sucesiones son pagados por la herencia del fallecido antes de la distribución de los activos de la herencia, reduciendo la cantidad a los herederos.
Una mirada más cercana al impuesto sobre sucesiones
- El impuesto al patrimonio moderno vio su origen en 1916 con un monto de exención de $ 50,000 y una tasa impositiva máxima del 10%.
- Desde entonces, estas cantidades han fluctuado. Por ejemplo, entre 2000 y 2017, la exención aumentó de $ 675,000 (con una tasa impositiva máxima del 55%) a $ 5,490,000 con una tasa impositiva del 40%.
- Luego, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) más que duplicó el monto de la exención, llevándolo a $ 11,180,000 por persona en 2018, ajustado por inflación.
- Hoy, la exención es de $13,610,000 ($27,220,000 para una pareja casada).
Este cambio cuenta con asesores como Karla Salinas, planificadora financiera de BOK Financial®, y Kimberly Bridges, Director de Planificación Financiera de la organización, en modo de urgencia. Ambos dicen que muchas personas no se dan cuenta del tiempo necesario para actualizar sus planes patrimoniales o, incluso si lo hacen, subestiman el volumen de planes patrimoniales que los abogados deberán trabajar antes de la fecha límite.
"Cuanto antes actúes, más posibilidades tendrás de tener todo 'atado con un arco' antes de que se cierre la ventana del atardecer", dijo Bridges. "Si aún no ha comenzado la conversación con su equipo asesor, cuanto antes, mejor".
Aunque el cambio ha tardado años en realizarse, se incluyó en el Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de los 2017-muchos afectados han tardado en actuar. El nerviosismo del año electoral, los cambios anticipados en las tasas de interés y los mercados volátiles se han sumado a la incertidumbre y la vacilación, dijeron los expertos.
"Cuanto antes actúes, más posibilidades tendrás de tener todo 'atado con un arco' antes de que se cierre la ventana del atardecer".- Kimberly Bridges, directora de planificación financiera de BOK Financial
¿Usted o sus herederos se verán afectados?
Incluso con el monto de exención más bajo, relativamente pocos hogares estadounidenses se verán afectados por el impuesto federal al patrimonio. Después de todo, solo el 2% superior de los hogares tiene propiedades valorado en cerca de 2,5 millones de dólares. Las familias con menos de $14 millones en activos (o $7 millones por cónyuge) probablemente permanecerán bajo el monto de la exención o pueden tomar medidas relativamente fáciles para llegar allí, dijo Salinas.
Sin embargo, las familias que esperan una herencia grande o que pueden beneficiarse de un activo altamente apreciado aún podrían encontrarse en territorio de impuestos sobre sucesiones y pueden necesitar actuar con rapidez. Para evitar impuestos sobre sucesiones, deberán mover activos por debajo del monto de la exención. Sin embargo, eso puede no ser prudente si hacerlo afectaría materialmente los ingresos continuos (como regalar acciones que pagan dividendos) o un estilo de vida preferido, advirtió Salinas. "En la planificación patrimonial, nunca querrá que los ahorros en impuestos superen las consideraciones prácticas", dijo.
Las propiedades altamente valoradas a menudo implican medidas aún más agresivas y tácticas complejas, por lo que el tiempo es esencial para actualizar estos planes patrimoniales antes de que se cierre la ventana de puesta de sol, dijeron. "Para estas estrategias más avanzadas, no quieres que sea un trabajo apresurado", dijo Salinas.
Qué deben hacer las personas y las familias de alto poder adquisitivo (HNW, por sus siglas en inglés)
Si su patrimonio es lo suficientemente grande como para verse afectado por el impuesto federal sobre el patrimonio, ya sea ahora o con el próximo umbral más bajo, puede comenzar a tomar medidas hoy para reducir potencialmente la carga tributaria de sus herederos, dijeron Bridges y Salinas. Estos pasos incluyen:
- Evaluar el valor de su patrimonio.
- Consulte a su contador público, abogado de planificación patrimonial y administrador de patrimonio para identificar sus opciones y elegir la estrategia adecuada para usted. "Evalúe cada estrategia y considere los riesgos a la baja. Estas decisiones no se pueden tomar en el vacío y necesitan un enfoque de equipo", dijo Bridges.
- Priorizar y actuar en consecuencia. Para algunos, las donaciones a los herederos pueden superar a la caridad. Otros pueden querer que las organizaciones benéficas sean sus únicos beneficiarios, eliminando por completo los impuestos sobre el patrimonio. Cualquiera de los dos enfoques se puede acomodar con una planificación adecuada y una implementación oportuna.
- Reconocimiento de activos ilíquidos. Los bienes raíces, los negocios y los objetos de colección, por ejemplo, pueden hacer que ajustar un plan patrimonial sea más difícil porque aumentan el valor del patrimonio. De hecho, pueden empujar el patrimonio a lo que los planificadores llaman "territorio de impuestos sobre el patrimonio", a veces sin que los titulares de estos activos se den cuenta (o hayan planeado cómo pagar los impuestos adicionales), dijeron los expertos. Estos activos también pueden ser difíciles de valorar y requieren una tasación calificada, lo que aumenta el tiempo de entrega necesario para implementar estrategias efectivas de planificación patrimonial.
- Comprenda que la incertidumbre juega un papel importante. El monto de la exención puede cambiar al final del proceso, con poco aviso, o incluso extenderse. Salinas recomienda hacer cambios con los que pueda vivir dado que algunos son irreversibles.
Tácticas para familias de alto poder adquisitivo (HNW, por sus siglas en inglés)
Mientras tanto, Salinas y Bridges proporcionaron tácticas específicas y viables que pueden sacar activos del patrimonio del otorgante para reducir sus obligaciones fiscales, que incluyen:
- Donaciones a organizaciones benéficas calificadas, especialmente donaciones de acciones altamente apreciadas, ya sea directamente o a través de un fondo asesorado por donantes (DAF). Los regalos son deducible de impuestos en el año de la donación.
- Regalar dinero en efectivo o valores a sus seres queridos, ya sea como una suma única o como un programa anual de donaciones utilizando el Exclusión del impuesto anual sobre donaciones. El límite de 2024 es de $ 18,000 por persona y se estima en $ 19,000 en 2025 basado en aumentos anuales recientes de $ 1,000. Cada cónyuge de una pareja casada puede renunciar hasta el límite por beneficiario calificado.
- Regalar acciones de propiedad de negocios.
- Pagar la matrícula universitaria y gastos médicos para seres queridos (estos deben ser pagados directamente a la institución).
- Comprar una póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso irrevocable, con herederos nombrados como beneficiarios.
- Establecimiento de un fideicomiso irrevocable como tenedor de activos y regalando activos al fideicomiso.
- Prestar dinero a Tasas de interés admisibles de submercado para comprar una casa o iniciar un negocio, por ejemplo, y luego permitir la condonación del préstamo, o usar la exclusión de donación anual para pagar el interés.
Con cualquiera de estas tácticas, se debe tener cuidado al seleccionar qué activos dar, ya que los activos regalados recibirán una base de arrastre y no recibirán un aumento al morir, dijo Bridges.
¿A quién irá a parar su riqueza?
Algunas personas y familias de HNW pueden dudar en hacer cambios en su plan patrimonial debido al temor a la mortalidad, la falta de tiempo u otros factores, pero las consecuencias de esperar pueden ser costosas, dijeron los expertos.
"Al planificar la minimización del impuesto sobre el patrimonio, debe encontrar el equilibrio adecuado que brinde la mayor satisfacción y el menor arrepentimiento", dijo Bridges.
Por todas estas razones, ahora es el momento de alinear su plan patrimonial con la reducción de exención que entra en vigencia el 1 y 2026 de enero, dijo Bridges.
"Su patrimonio puede ir a tres tipos de destinatarios: sus seres queridos, sus organizaciones benéficas favoritas o el Tío Sam. Al centrarte en los dos primeros, puedes reducir o eliminar el tercero".- Kimberly Bridges, directora de planificación financiera de BOK Financial
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El contenido de este artículo tiene fines informativos y educativos solamente, y no debe interpretarse como asesoramiento legal, impositivo o de inversión. Siempre consulte a un profesional financiero, contador o abogado calificado si desea recibir asesoramiento legal, impositivo o sobre inversiones. Ni BOK Financial Corporation ni sus afiliadas ofrecen asesoramiento legal.
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