8 cosas que las organizaciones sin fines de lucro deben saber sobre los cambios en los impuestos caritativos

Los cambios en los incentivos fiscales en la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) podrían causar una disminución de $ 80 mil millones en donaciones caritativas en los próximos diez años, según Brooke Clark, asesor de patrimonio institucional de BOK Financial®.

"Si bien el proyecto de ley incluye nuevos incentivos proyectados para generar $ 74 mil millones en donaciones de pequeños donantes, es probable que esas ganancias sean superadas por incentivos reducidos para donantes de altos ingresos, lo que lleva a una pérdida neta de alrededor de $ 6 mil millones en contribuciones caritativas en general", explicó Clark.

Estos son los cambios tributarios clave que pueden ayudar a las organizaciones sin fines de lucro y aquellos que podrían perjudicar las donaciones:

1. Deducción caritativa universal para los que no detallan: puede aumentar la participación de pequeños donantes y las donaciones de fin de año
A partir de 2026, los contribuyentes que tomen la deducción estándar podrán deducir hasta $1,000 (soltero) o $2,000 (casados que presentan una declaración conjunta) en contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas. Se excluyen las donaciones a fondos asesorados por donantes y fundaciones privadas.

Esta deducción por encima de la línea amplía el incentivo fiscal para aproximadamente el 90% de los contribuyentes que no detallan. Como resultado, las organizaciones sin fines de lucro pueden ver un aumento en la participación de pequeños donantes y donaciones de fin de año, particularmente entre los hogares de ingresos medios.

2. Piso de deducción caritativa detallada: puede reducir las donaciones de nivel medio
Para los donantes que detallan, las contribuciones caritativas solo serán deducibles una vez que excedan el 0.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Las donaciones más pequeñas por debajo de ese nivel no contarán para las deducciones de impuestos.

Este piso se aplica antes de que se apliquen los límites porcentuales existentes de AGI (por ejemplo, el límite del 60% para regalos en efectivo).

Este nuevo piso puede desalentar las contribuciones más pequeñas de donantes de mayores ingresos que generalmente se detallan, reduciendo las donaciones de nivel medio a menos que las organizaciones enfaticen la misión y el impacto medible.

3. Límite en el beneficio fiscal para donantes de alto patrimonio neto (HNW): puede alentar grandes donaciones en 2025 sobre 2026
A partir de 2026, el beneficio fiscal de las deducciones caritativas para los donantes en el nivel de ingresos más altos tendrá un límite del 35%, por debajo del 37% bajo las reglas actuales. Esto afecta solo a los ahorros fiscales, no a la deducibilidad de la donación en sí.

En consecuencia, si un donante de HNW planea hacer una donación importante, puede tener sentido hacerlo en 2025, dijo Karla Salinas, planificador financiero en BOK Financial. "Los ahorros de impuestos serán ligeramente mejores, y las organizaciones que apoyan pueden poner ese dinero a trabajar antes".

Se espera que este cambio cambie el momento de las grandes donaciones, ya que muchos donantes aceleran las contribuciones importantes antes de que finalicen el 2025.

4. Aumento del límite de distribución caritativa calificada (QCD): puede alentar donaciones de jubilados
Para los titulares de cuentas de retiro individual (IRA) de 70 años y medio o más, el límite anual de QCD aumenta de $108,000 a $115,000 por persona en 2026. Para las parejas casadas, el límite combinado aumenta a $216,000, si ambas personas hacen donaciones de sus IRA.

Los QCD siguen siendo una de las formas más eficientes en impuestos para que los jubilados apoyen a organizaciones benéficas mientras satisfacen las distribuciones mínimas requeridas, creando una oportunidad para las organizaciones sin fines de lucro.

5. Deducción de SALT expandida temporalmente: puede significar más donaciones de aquellos en estados con altos impuestos
El límite de deducción del impuesto estatal y local (SALT) aumenta de $10,000 a $40,000, a partir del año fiscal 2025. El límite aumentará un 1% anual hasta el 2029 y volverá a $10,000 en 2030. La deducción ampliada se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos superiores a $500,000.

Para las organizaciones sin fines de lucro, esto podría llevar a que más donantes en estados con altos impuestos vuelvan a detallar, lo que podría desbloquear deducciones caritativas adicionales que no estaban disponibles bajo los límites anteriores.

6. Disposiciones permanentes o extendidas de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA): una mezcla de aspectos positivos y negativos para las organizaciones sin fines de lucro
Además de los nuevos cambios, OBBBA extiende varias disposiciones de la TCJA que continúan influyendo en las donaciones caritativas y la planificación fiscal.

• Deducción estándar: Ahora permanente y ligeramente más alto a $15,000 para declarantes solteros y $30,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, indexados por inflación. Si bien esto simplifica la presentación, también significa que menos personas detallarán, lo que podría reducir las donaciones basadas en deducciones.
• Tramos del impuesto sobre la renta: Los siete tramos del impuesto sobre la renta de la TCJA (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%) ahora son permanentes, lo que proporciona estabilidad para la planificación fiscal a largo plazo.
• Límites de AGI en deducciones caritativas: Los donantes pueden continuar deduciendo hasta el 60% de AGI por contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas.
• Exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones: A partir de los 2026, la exención federal aumenta a $15 millones y se ajusta a la inflación, dejando más del 99% de las propiedades por debajo del umbral.

7. Tasas impositivas más altas sobre las dotaciones universitarias: pueden alentar las donaciones de uso actual sin restricciones
OBBBA establece un impuesto especial escalonado sobre las ganancias de inversión de dotación para ciertos colegios y universidades:

• Impuesto del 1.4% para instituciones con una dotación ajustada al estudiante entre $ 500,000 y $ 750,000 por estudiante.
• Impuesto del 4% para dotaciones entre $750,000 y $2 millones por estudiante.
• Impuesto del 8% para dotaciones que excedan los $ 2 millones por estudiante.
• La ley también aumenta el número mínimo de estudiantes que pagan matrícula requerido para que una escuela esté sujeta al impuesto.
• Solo aplica para instituciones con 3,000 o más estudiantes que pagan matrícula.

Estos impuestos reducen los recursos financieros disponibles para las universidades afectadas, lo que podría disminuir los fondos disponibles para becas e iniciativas en el campus. Para los equipos de desarrollo, el cambio puede cambiar el interés de los donantes hacia donaciones sin restricciones y de uso actual en lugar de donaciones dotadas.

8. Cambios en las deducciones de donaciones benéficas corporativas: pueden afectar los presupuestos de filantropía corporativa
El proyecto de ley impuso un piso del 1% a las deducciones caritativas de las corporaciones. Esto significa que las corporaciones solo pueden deducir contribuciones caritativas que excedan el 1% de los ingresos imponibles. La ley también permite a las corporaciones transferir beneficios de deducción caritativa no utilizados por hasta cinco años.

Los pisos y techos de las donaciones caritativas crean nuevas limitaciones que podrían afectar los presupuestos de filantropía corporativa, particularmente para las empresas que equilibran los compromisos de la comunidad con márgenes más ajustados.

Qué deben hacer las organizaciones sin fines de lucro antes de que terminen los 2025
Según Clark, ahora es el momento para que las organizaciones sin fines de lucro revisen la comunicación de los donantes y las estrategias de tiempo. También deben:

• Tenga conversaciones tempranas con los principales donantes. Las personas de altos ingresos pueden optar por donar antes de que el límite del 35% entre en vigencia.
• Educar a los donantes sobre nuevas oportunidades de donaciones. Explique las deducciones por encima de la línea, las estrategias de agrupamiento y los QCD en un lenguaje sencillo.
• Actualizar los mensajes de la campaña. Concéntrese en la narración y el impacto, no solo en los beneficios fiscales.
• Colabore con asesores. Aliente a los donantes a consultar a un contador público o planificador financiero para personalizar su enfoque.

En resumen, la ley tributaria OBBBA creará vientos en contra para algunas organizaciones sin fines de lucro, pero también abrirá nuevas vías para la participación de los donantes. Las organizaciones que ayudan a los donantes a comprender sus opciones de donación mientras articulan claramente su misión e impacto a través de una narración efectiva serán las mejor posicionadas para adaptarse y prosperar en la próxima década.

"La planificación caritativa se verá diferente para cada contribuyente", dijo Clark. "Depende de dónde viven, sus ingresos, estado civil y etapa de la vida. Las reglas están cambiando, por lo que es un buen momento para que las organizaciones sin fines de lucro actualicen la forma en que se relacionan con sus donantes".