Fideicomisos que pueden dar forma al futuro de su familia

La planificación heredada es más que distribuir activos; Es el diseño cuidadoso de un futuro que refleja la visión, los valores y las prioridades a largo plazo de una familia. Para las familias adineradas que atraviesan activos concentrados, exposición fiscal y entornos patrimoniales cada vez más complejos, los fideicomisos siguen siendo una de las herramientas más versátiles disponibles.

"Los fideicomisos les dan a las familias una manera de dar forma al futuro con intención", dijo Michael Sears, ejecutivo de fideicomisos de BOK Financial^®. "Crean estructura, claridad y barandillas que protegen tanto al plan como a las personas a las que debe servir".

Tres estrategias de fideicomiso centrales pueden formar la base de un plan de legado moderno, según Sears. Son los siguientes:

• Transferir el crecimiento de manera eficiente a través de un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT, por sus siglas en inglés)
• Crear liquidez fiscalmente eficiente con un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)
• Apoyar la capitalización y el control a largo plazo mediante un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT, por sus siglas en inglés)

Cada estructura tiene un propósito distinto, pero juntas ayudan a las familias a equilibrar la apreciación y la liquidez, junto con su visión y valores únicos.

Transferir el crecimiento con un GRAT

Un GRAT es una herramienta ampliamente utilizada para trasladar la apreciación a la próxima generación a un bajo costo impositivo. "Un GRAT puede ser un instrumento muy preciso", explicó Sears. "Permite a las familias mover la apreciación futura de manera eficiente mientras mantienen el control y el flujo de efectivo durante el período. Ese equilibrio es lo que lo hace tan atractivo".

Con un GRAT, las familias transfieren activos, a menudo aquellos con un potencial de crecimiento significativo, al fideicomiso mientras retienen una anualidad por un período determinado. Cualquier apreciación que quede después de ese término pasa a los beneficiarios. Los RIT funcionan especialmente bien para intereses comerciales, acciones concentradas u otros activos preparados para un crecimiento futuro significativo. 

Crear liquidez y claridad con un ILIT

Mientras tanto, los ILIT ayudan a resolver uno de los desafíos más persistentes en la planificación patrimonial: generar liquidez exactamente cuando más se necesita. Con un ILIT, el fideicomiso, no el individuo, es el propietario de la póliza, por lo que el beneficio por fallecimiento se encuentra fuera del patrimonio gravable y se puede usar para cubrir impuestos sobre el patrimonio, respaldar herederos o igualar herencias, particularmente cuando se trata de un negocio estrechamente controlado.

"La estructura de un ILIT asegura que la liquidez llegue cuando una familia es más vulnerable", dijo Sears. "Ayuda a evitar decisiones forzadas, como vender un negocio demasiado rápido, y les da a los herederos espacio para llevar a cabo el plan cuidadosamente".

Apoyo al crecimiento a largo plazo con un IDGT

Finalmente, un IDGT combina la planificación a largo plazo con la participación continua. Al trasladar los activos apreciados al fideicomiso sin dejar de pagar los impuestos sobre la renta personalmente, las familias pueden acelerar el crecimiento de sus beneficiarios y reducir gradualmente su patrimonio gravable. Es especialmente eficaz para transferir intereses en negocios o activos de alto crecimiento.

Como explicó Sears, "Un IDGT es una solución sofisticada, pero la idea detrás de ella es simple: dejar que el crecimiento ocurra donde beneficie a la próxima generación mientras se mantiene el control estratégico hoy y se es lo más eficiente posible en el impuesto sobre la renta".

El poder de combinar estrategias

Estas tres estrategias rara vez están solas en un plan de legado. En muchos casos, los tres están en su lugar: un GRAT mueve la apreciación, un ILIT proporciona liquidez y un IDGT apoya la capitalización a largo plazo, todos trabajando juntos para reforzar la estructura del legado multigeneracional de una familia.

"Cuando estas herramientas se coordinan, crean un marco de planificación que maximiza el crecimiento fuera de su patrimonio que puede beneficiar a las generaciones futuras", dijo Sears. "Se trata de construir algo que perdure, y dure con intención".