El fin de año significa dar regalos a amigos y seres queridos para las fiestas y considerar donaciones caritativas. Es su última oportunidad de donar a una organización que desea apoyar y obtener la bonificación de una exención de impuestos para el año en curso. Hay múltiples maneras de participar en donaciones caritativas, que van desde hacer una pequeña donación en línea hasta dar grandes sumas a través de distribuciones calificadas, fundaciones y anualidades de regalo.
"Al evaluar sus muchas opciones para donaciones caritativas en esta temporada de fiestas, considere las implicaciones fiscales. Ciertas estrategias de donaciones podrían ayudarlo a maximizar la cantidad que se destina a la caridad y minimizar su factura de impuestos", dijo Kimberly Bridges, director de planificación financiera de BOK Financial®.
El primer paso es conocer su nivel impositivo marginal actual (la tasa que pagará sobre su último dólar de ingresos) y compararlo con sus expectativas para el próximo año. Si su tasa impositiva marginal es más alta este año de lo esperado el próximo año, es posible que desee anticipar algunas o todas las contribuciones del próximo año antes de fin de este año.
"En otras palabras, en lugar de simplemente prometer, siga adelante y haga sus 2024 donaciones antes de fin de año para maximizar el beneficio fiscal", dijo Bridges.
Opciones de donaciones caritativas
Bridges sugiere considerar estas siete formas de donar fiscalmente:
- Donaciones directas en efectivo. Las organizaciones benéficas siempre están felices de aceptar efectivo a través de sitios web y recaudaciones de fondos. Los donantes pueden reclamar una deducción en sus declaraciones de impuestos sobre la renta, reduciendo sus ingresos imponibles y la obligación tributaria general. Pero recuerde que otras estrategias, como donar activos apreciados, pueden proporcionar beneficios fiscales adicionales, dejando las donaciones en efectivo como una opción menos efectiva.
- Fondos asesorados por donantes (DAF, por sus siglas en inglés). Supongamos que espera estar en una categoría impositiva alta este año porque obtuvo ingresos adicionales a través de la venta de activos, una conversión Roth o una bonificación significativa. En ese caso, es posible que desee reducir su ingreso gravable haciendo una donación a un DAF. Usted obtiene el beneficio fiscal el año en que crea el DAF, pero le da algo de tiempo para decidir qué organizaciones donar el dinero. Los activos en un DAF también pueden crecer libres de impuestos, lo que podría aumentar la cantidad total disponible para donaciones caritativas.
- Una fundación. Considere donar a una fundación benéfica alineada con sus valores. Las fundaciones benéficas son entidades legales establecidas para apoyar financieramente a otras organizaciones benéficas. Los ejemplos incluyen United Way y fundaciones comunitarias locales como Tulsa Community Foundation.
- Una anualidad de donación caritativa (CGA, por sus siglas en inglés). Usted contrata a una organización benéfica para darles una suma global, pero recibe una parte cada año por el resto de su vida para tener un flujo de ingresos a largo plazo. Cualquier dinero que quede cuando usted fallezca va a la organización benéfica. Los beneficios fiscales incluyen una deducción por el valor de la donación el año en que se crea la CGA. Una parte de los pagos anuales puede considerarse un rendimiento libre de impuestos sobre el capital y tiene el potencial de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos apreciados.
- Regalos de bienes apreciados. Si tiene acciones y bonos, bienes raíces, obras de arte o objetos de colección que desea darle otro uso, en lugar de venderlos, pagar impuestos sobre las ganancias de capital y luego hacer una donación de dólares después de impuestos, considere donar los activos apreciados directamente a sus organizaciones benéficas favoritas. Usted se beneficiará al deducir el valor total del activo, no reducido por los impuestos, y la organización benéfica se beneficiará al recibir el valor total. Nota: no todas las organizaciones benéficas pueden aceptar todo tipo de activos, así que consulte con ellos con anticipación y debe comenzar el proceso mucho antes de fin de año para asegurarse de que la transacción se complete antes del 31 de diciembre.
- Fideicomisos caritativos. Este es un acuerdo legal en el que los activos se colocan en un fideicomiso irrevocable para beneficiar a una organización benéfica durante un número determinado de años o la vida del donante. Cuando se acabe el tiempo, los activos restantes van al donante o beneficiario asignado. Existen dos tipos: fideicomisos caritativos sobre bienes remanentes (CRT, por sus siglas en inglés) y fideicomisos caritativos principales (CLT, por sus siglas en inglés), cada uno con sus características y ventajas impositivas.
- Distribuciones caritativas calificadas (QCD, por sus siglas en inglés). Si tiene más de 70 años y medio, puede hacer un QCD de su IRA directamente a una organización benéfica pública calificada de hasta $ 100,000 / año y puede contar para su RMD, si corresponde. A partir de este año, puede optar por usar parte de este límite de QCD para hacer una donación única de hasta $50,000 para financiar un fideicomiso de anualidad caritativa remanente, un fideicomiso de garantía remanente o una anualidad de donación caritativa. No es necesario que detalle las deducciones para beneficiarse de la exclusión. Aún así, el monto debe enviarse directamente del custodio de su cuenta IRA a la organización benéfica sin pasar por sus manos.
Tenga en cuenta los plazos de fin de año
Recuerde, algunas de estas opciones toman tiempo para crear con un abogado patrimonial y su asesor financiero, por lo que no todas son decisiones de último minuto de fin de año. Sin embargo, si tiene un fideicomiso caritativo existente que permite contribuciones adicionales, es posible que pueda hacer donaciones adicionales antes de fin de año.
"No olvide que para recibir una deducción caritativa para este año, la donación debe hacerse antes del 31 de diciembre", dijo Bridges. "Eso significa que ha sido entregado a la organización benéfica, y usted ha renunciado al control".
Un cheque debe ser enviado por correo o entregado a la organización benéfica, y está bien si no lo cobran hasta las 2024. También debe tener en cuenta que el 31 de diciembre es domingo este año, así que planifique en consecuencia. En el caso de los valores, la donación no se completa hasta que se cambia la propiedad en los registros de la corporación o del corredor. Así que asegúrese de verificar con anticipación sus fechas límite.
Deje un legado duradero
Bridges dice que las donaciones caritativas son una excelente manera de Alinee su dinero con sus valores y dejar un legado duradero. Algunas familias optan por iniciar un Fondo Asesorado por Donantes e incluir a sus hijos y nietos en la selección de las organizaciones a las que otorgarán subvenciones. Otros llevan las donaciones de legado al siguiente nivel al comenzar su fundación caritativa familiar.
Consulte con su asesor financiero sobre qué opciones satisfacen sus necesidades de ventajas fiscales, creación de flujos de ingresos pasivos y planificación heredada. y cómo cronometrarlo para obtener los beneficios fiscales que desea.
Entender los QCD de las IRA
Si todos los acrónimos se ejecutan juntos, Jacob Jackson, oficial de IRA de patrimonio privado en BOK Financial, explica lo que necesita saber sobre las donaciones caritativas de una IRA:
- Los titulares de una IRA deben recordar que la mayoría de los beneficiarios que heredan una IRA deben retirar todo el dinero dentro de los 10 años posteriores a su recepción. Más información aquí.
- La capacidad de hacer una Distribución Caritativa Calificada (QCD) comienza a la edad de 70 1/2 años.
- Puede aportar hasta $100,000 al año de una IRA directamente a una organización benéfica.
- QCD se aplica tanto a los titulares de IRA durante su vida como a los titulares de IRA heredados.
- Los QCD cuentan para su distribución mínima requerida si tiene más de 73 años (si el monto no se incluye como ingreso para la IRA o el propietario heredado de la IRA).
- Como se señaló anteriormente en # 7, a partir del 2024, hay una nueva opción para un QCD único de hasta $ 50,000 para financiar ciertos regalos.
Tenga en cuenta: Si planea hacer un QCD de una IRA, no debe hacer contribuciones posteriores a 70 1/2 a la misma IRA (suponiendo que sea elegible para hacer contribuciones después de 70 1/2) para evitar que los QCD sean descalificados y creen un dolor de cabeza para el mantenimiento de registros.
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