Dos años consecutivos de fuertes rendimientos del mercado de valores y el 2025 Reducción de la exención del impuesto sobre sucesiones Puede hacer que pienses más caritativamente de lo habitual a medida que se acerca la entrega de regalos de fin de año.
Afortunadamente, una variedad de tácticas de donaciones con ventajas fiscales están disponibles para satisfacer las necesidades tradicionales agravadas este año por los huracanes Helene y Milton. Por lo general, los servicios humanos, la educación y las causas relacionadas con la salud Puesto 1-2-3 para dar por individuos, con los tres combinándose para aproximadamente el 65% de la toma para las ocho causas principales.
Proporción de donaciones individuales por causa, área y año
Aunque a menudo es rápido y conveniente donar en línea en las horas pico de la temporada, las donaciones más grandes hechas a través de distribuciones calificadas, fundaciones y anualidades de donaciones se hacen de manera más metódica dentro de un plan financiero general que incluye estrategias de impuestos y donaciones, según los expertos.
"Mientras evalúa sus muchas opciones para donaciones caritativas en esta temporada navideña, considere las implicaciones fiscales. Ciertas estrategias de donaciones podrían ayudarlo a maximizar la cantidad que se destina a la caridad y minimizar su factura de impuestos", dijo Kimberly Bridges, director de planificación financiera de BOK Financial®.
El primer paso es Conozca su nivel impositivo marginal actual (la tasa que pagará sobre su último dólar de ingresos) y compárela con sus expectativas para el próximo año. Si su tasa impositiva marginal es más alta este año de lo que se espera el próximo año, es posible que desee anticipar algunas o todas las contribuciones del próximo año antes de que finalice el 2024 en un proceso conocido como "Agrupar."
"En otras palabras, en lugar de simplemente prometer, siga adelante y haga sus 2025 donaciones antes de fin de año para maximizar el beneficio fiscal para el año fiscal 2024", dijo Bridges.
Opciones de donaciones caritativas
Bridges sugiere considerar estas siete formas de donar fiscalmente:
1. Donaciones directas en efectivo. Las organizaciones benéficas estarán encantadas de aceptar dinero en efectivo a través de sitios web y recaudaciones de fondos. Los donantes que detallan en sus declaraciones de impuestos sobre la renta pueden reclamar una deducción, reduciendo sus ingresos imponibles y la obligación tributaria general. Para 2024, La deducción estándar es de $14,600 y $29,600 para declarantes individuales y conjuntos, respectivamente. Pero tenga en cuenta que otras estrategias, como donar activos apreciados, pueden proporcionar beneficios fiscales adicionales, dejando las donaciones en efectivo como una opción menos efectiva. Estándar Las deducciones aumentarán a 15,000 dólares y 30,000 dólares, respectivamente, para 2025.
2. Fondos asesorados por donantes (DAF). Los DAF, que comúnmente se establecen en instituciones financieras y fundaciones comunitarias, le permiten realizar una deducción de impuestos en el año de la donación, y el destinatario final, una causa u organización de su elección, se decidirá más adelante. Los DAF son especialmente útiles en años de ingresos superiores a los esperados por ganancias de capital, una conversión Roth, bonificación o herencia. Los activos en un DAF también pueden crecer libres de impuestos, lo que podría aumentar la cantidad total disponible para donaciones benéficas más adelante.
Por otro lado, los donantes más jóvenes pueden ser adecuados para donar a través de un DAF, aunque el conocimiento de este mecanismo es relativamente bajo entre esta cohorte de donantes. Donar a través de un DAF implica una barrera de entrada más baja que los vehículos caritativos más complejos, y la facilidad de uso puede inspirar no solo dar, sino también ayudar a reforzar o perpetuar las actitudes de estos nuevos donantes en torno a las donaciones.
3. Una fundación. Podría considerar donar a una fundación benéfica alineada con sus valores. Las fundaciones benéficas son entidades legales establecidas para proporcionar apoyo financiero a otras organizaciones benéficas. Los ejemplos incluyen United Way local o regional y fundaciones comunitarias locales.
4. Una anualidad de donación caritativa (CGA). Este método de donación implica contratar a una organización benéfica para darles una suma global, pero usted recibe una parte cada año por el resto de su vida para tener un flujo de ingresos a largo plazo. Cualquier dinero donado que quede cuando usted muera va a la organización caritativa. Los beneficios fiscales incluyen una deducción por el valor de la donación el año en que se crea la CGA. Una parte de los pagos anuales a usted puede considerarse una devolución del capital libre de impuestos y tiene el potencial de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos apreciados.
5. Donaciones de bienes apreciados. Podría considerar donar acciones, bonos, bienes raíces, obras de arte o objetos de colección que se hayan apreciado en valor directamente a su organización sin fines de lucro favorita. Usted se beneficiará al deducir el valor total del activo y la organización benéfica recibirá el valor total, no reducido por los impuestos. Además, evitará incurrir en una obligación fiscal sobre la ganancia. Nota: No todas las organizaciones benéficas pueden aceptar todo tipo de activos, así que consulte con ellos con anticipación y debería comenzar el proceso mucho antes de fin de año para asegurarse de que la transacción se complete antes del 31 de diciembre.
6. Fideicomisos caritativos. Este es un acuerdo legal en el que los activos se colocan en un fideicomiso irrevocable para beneficiar a una organización benéfica durante un número determinado de años o la vida del donante. Cuando se acabe el tiempo, los activos restantes van al donante o beneficiario asignado. Existen dos tipos: Fideicomisos caritativos sobre bienes remanentes (CRT, por sus siglas en inglés) y Fideicomiso caritativo principal (CLT, por sus siglas en inglés), cada uno con sus propias características y ventajas fiscales.
7. Distribuciones caritativas calificadas (QCD). Si tiene más de 70 años y medio, puede hacer un QCD de su IRA directamente a una organización benéfica pública calificada y puede contar para su distribución mínima requerida (RMD), si corresponde. Los límites para 2024 son $105,000 para individuos y $230,000 para parejas casadas. Este año, puede elegir usar parte de este límite de QCD para hacer una donación única de hasta $53,000 para financiar un Fideicomiso de anualidad de remanente caritativo, fideicomiso de bienes remanentes caritativos o anualidad de donación caritativa. No es necesario que detalle las deducciones para beneficiarse de la exclusión. Aún así, el monto debe enviarse directamente del custodio de su cuenta IRA a la organización benéfica sin pasar por sus manos. Obtenga más información sobre cómo dar un QCD de su IRA.
Tenga en cuenta: Si planea hacer un QCD de una IRA, no debe hacer contribuciones posteriores a 70 1/2 a la misma IRA (suponiendo que sea elegible para hacer contribuciones después de 70 1/2) para evitar que los QCD sean descalificados y creen un dolor de cabeza para el mantenimiento de registros.
Tenga en cuenta los plazos de fin de año
Recuerde, algunas de estas opciones toman tiempo para crear con un abogado patrimonial y su asesor financiero, por lo que no todas son decisiones de último minuto de fin de año. Sin embargo, si tiene un fideicomiso caritativo existente que permite contribuciones adicionales, es posible que pueda hacer donaciones adicionales antes de fin de año.
"No olvide que para recibir una deducción caritativa para este año, la donación debe hacerse antes del 31 de diciembre", dijo Bridges. "Eso significa que ha sido entregado a la organización benéfica, y usted ha renunciado al control".
Un cheque debe ser enviado por correo o entregado a la organización benéfica, y está bien si no lo cobran hasta las 2025. En el caso de los valores, la donación no se completa hasta que se cambia la propiedad en los registros de la corporación o del corredor. Por lo tanto, asegúrese de verificar con anticipación sus fechas límite.
Deje un legado duradero
Bridges dice que las donaciones caritativas son una excelente manera de Alinee su dinero con sus valores y dejar un legado duradero. Algunas familias optan por iniciar un Fondo Asesorado por Donantes e incluir a sus hijos y nietos en la determinación de las organizaciones beneficiarias. Otros llevan las donaciones de legado al siguiente nivel al comenzar su propio Fundación Caritativa Familiar con sus beneficios y requisitos relacionados.
Consulte con su asesor financiero sobre qué opciones satisfacen sus necesidades de ventajas impositivas, creación de flujos de ingresos pasivos y planificación heredada, y el tiempo necesario para asegurar los beneficios fiscales que desea.
Independientemente de cómo celebre esta temporada navideña, las donaciones caritativas siempre están de moda.
. © 2024 BOKF, NA.