La reforma tributaria de OBBBA remodela las donaciones caritativas

La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada el 4 y 2025 de julio, hizo permanentes varias disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos 2017 (TCJA) e introdujo una serie de nuevas reglas tributarias que entran en vigencia en 2026, remodelando el panorama de donaciones caritativas para individuos y familias.

Si donas a causas que te interesan, vale la pena echar un nuevo vistazo a tu estrategia ahora. Unos pocos pasos proactivos antes de fin de año pueden ayudarlo a preservar las ventajas fiscales mientras apoya a las organizaciones sin fines de lucro que le importan, según los expertos.

"La planificación caritativa se verá diferente para cada contribuyente", dice Karla Salinas, planificador financiero en BOK Financial®. "Depende de dónde vivas, tus ingresos, estado civil y etapa de la vida. Las reglas están cambiando, así que es un buen momento para consultar con su asesor".

Nuevas disposiciones sobre donaciones caritativas
Varias disposiciones nuevas en OBBBA especifican qué beneficios fiscales recibirán los donantes, comenzando en 2026.

1. Deducción caritativa universal para los no detalladores
A partir de 2026, los contribuyentes que toman la deducción estándar pueden deducir hasta $1,000 (soltero) o $2,000 (casados que presentan una declaración conjunta) en contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas.

Esta es una deducción por encima de la línea, lo que significa que los no detalladores pueden reclamarla.

2. Piso de deducción caritativa detallada
Para aquellos que detallan sus deducciones, las deducciones benéficas solo se permitirán después de contribuciones que excedan el 0.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Las donaciones por debajo de ese umbral no serán deducibles. Este cambio puede desalentar las donaciones más pequeñas de donantes más ricos que detallan.

3. Tope de beneficios fiscales para donantes de altos ingresos
A partir de 2026, el valor de las deducciones caritativas tendrá un límite del 35% para los contribuyentes en la categoría impositiva superior (37%). Anteriormente, aquellos en ese grupo recibían $3,700 en beneficios por cada $10,000 donados. Bajo la nueva regla, ese beneficio se reduce a $3,500, un cambio modesto para regalos pequeños pero significativo a escala.

"Si un cliente planea hacer una donación importante, puede tener sentido hacerlo en 2025", dijo Salinas. "Los ahorros de impuestos serán ligeramente mejores, y las organizaciones que apoyan pueden poner ese dinero a trabajar antes".

4. Aumento del límite de distribución caritativa calificada (QCD, por sus siglas en inglés)
El límite de QCD para los titulares de IRA de 70 años y medio o más aumentará de $108,000 a $115,000 por persona en 2026. La cantidad salta a $216,000 para parejas casadas si ambas personas donan de sus IRA individuales. Los QCD pueden ser una forma fiscalmente eficiente de apoyar a las organizaciones benéficas y al mismo tiempo satisfacer Distribuciones mínimas requeridas.

5. Deducción de SALT ampliada temporalmente
El límite de deducción del impuesto estatal y local (SALT) aumenta de $10,000 a $40,000 a partir del año fiscal 2025.

• Esto podría llevar a que más contribuyentes en estados con alto SALT se detallen, lo que puede desbloquear oportunidades adicionales de deducción caritativa.
• El límite aumentará un 1% anual hasta el 2029 y volverá a $10,000 en 2030.
• La deducción ampliada se elimina gradualmente para ingresos superiores a $500,000.

Lo que OBBBA hizo permanente o extendido desde el 2017 TCJA
Además de las nuevas reglas, OBBBA extiende varias disposiciones de TCJA que afectan las donaciones caritativas y la planificación fiscal.

1. Deducción estándar: Ahora permanente y ligeramente más alta
La deducción estándar más alta introducida por TCJA es ahora una parte permanente del código tributario.

• A partir del año fiscal 2025, La deducción aumenta a $15,000 para declarantes solteros y $30,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, indexados por inflación.
• Si bien esto simplifica la presentación, también significa que menos personas pueden detallar, lo que podría reducir las donaciones caritativas basadas en deducciones.

2. Tramos del impuesto sobre la renta fijados
Las siete categorías del impuesto sobre la renta de la TCJA, 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, ahora son permanentes.

• Estas tasas proporcionan estabilidad para la planificación fiscal a largo plazo.

3. Se mantienen los límites de AGI en las deducciones caritativas
Los donantes pueden continuar deduciendo hasta el 60% de AGI para contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas.

• Esta disposición estaba a punto de expirar, pero ahora se ha prorrogado permanentemente.
• Los donantes de altos ingresos que hacen grandes donaciones aún pueden beneficiarse de esta flexibilidad.

4. Aumento de la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones
A partir de 2026, La exención del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones aumenta a $15 millones, ajustados anualmente por inflación.

• Se espera que más del 99% de las propiedades caigan por debajo del umbral de exención.

Qué hacer antes de que termine el 2025
Ahora es el momento de revisar su estrategia de donaciones. Aquí hay seis maneras de actuar este año para maximizar potencialmente sus beneficios bajo las reglas actuales, dijo Salinas.

• Lidera con tus metas de donación.
  Decide qué impacto quieres hacer. Primero prepare su presupuesto para organizaciones benéficas y luego tráigaselo a su profesional de impuestos.


• Considere agrupar los regalos en 2025.
  Si sus deducciones generalmente no llegan a la deducción estándar, podría tener sentido financiero combinar varios años de donaciones en un año fiscal para desglosar.


• Mantenga registros exhaustivos.
  Mantenga recibos de regalos en efectivo, acciones o no en efectivo, especialmente si planea reclamar la nueva deducción universal en 2026. Asegúrese de hacer donaciones a organizaciones benéficas públicas 501(c)(3).


• Use las nuevas deducciones estratégicamente.
  No asuma que las deducciones son automáticas. Conozca su AGI, límites de deducción y si se beneficiará de los detalles.


• Acelere las donaciones grandes.
  Los donantes de altos ingresos pueden beneficiarse al hacer contribuciones más grandes antes de que comience el límite de deducción del 35% en 2026.


• Trabaje con un profesional de impuestos.
  Su estrategia de donaciones debe reflejar sus valores y su realidad fiscal. Trabaje con un planificador financiero o contador público certificado (CPA) para evaluar su situación financiera individual.

"Comienza la conversación con lo que más te importa", recomendó Salinas. "Cuando los clientes comienzan con un propósito, podemos construir un plan de donaciones inteligente desde el punto de vista fiscal a su alrededor, no al revés".